Contabilización de facturas con IVA de otros estados miembro de la UE

AUTOR: Cristina Vilá

FECHA: 02.07.2020

Muchas veces recibimos facturas con IVA de otros países de la unión europea y no sabemos cómo contabilizar esa factura o ese IVA.

Debemos tener en cuenta que esa factura no deberá salir en los libros registro de IVA, ni deberá ser enviada al SII (Sistema de información inmediata) para aquellas empresas que tengan la obligación. Por lo tanto según el programa contable del que se disponga, se deberá contabilizar esta factura como un asiento o crear un código de IVA especial para este tipo de operaciones para que sea fácilmente identificable en el listado de facturas.

Lo primero que debemos plantearnos es si nuestra empresa quiere recuperar ese IVA mediante el modelo 360 anual de solicitudes de devolución del IVA soportado en otros Estados miembros por empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto, Canarias, Ceuta y Melilla. Según lo que se decida contabilizaremos la factura de la siguiente manera:

  • Queremos recuperar el IVA:

 

DEBE

HABER

Proveedor/Acreedor 

400/410

IVA de la UE

472x

Gasto

6x

 

  • No queremos recuperar el IVA:
          

 

DEBE

HABER

Proveedor/Acreedor 

400/410

Gasto

 

6x

 

Si el IVA del estado miembro al final del año natural supera los 50 €, podremos proceder a presentar el modelo 360 para solicitar su devolución aportando copia de todas las facturas relacionadas. La solicitud de devolución deberá presentarse al Estado miembro de establecimiento a más tardar el 30 de septiembre siguiente al año natural en el que se hayan soportado las cuotas a que se refiera.

Pueden consultar las instrucciones de cumplimentación del modelo en el siguiente enlace: https://www.agenciatributaria.es/static_files/Sede/Procedimiento_ayuda/GZ09/360/Presentacion_formulario_360_v131114.pdf